Form 5329 ဆိုတာ ဘာလဲ- အရည်အချင်းပြည့်မီသော အစီအစဉ်များ (IRAs အပါအဝင်) နှင့် အခြားသော အခွန်-နှစ်ခြိုက်သော အကောင့်များအတွက် ထပ်လောင်းအခွန်များ။
“အရည်အချင်းပြည့်မီသော အငြိမ်းစားယူခြင်းအစီအစဉ်များ (IRAs အပါအဝင်) နှင့် အခြားအခွန်-နှစ်ခြိုက်သော အကောင့်များ” ခေါင်းစဉ်တပ်ထားသည့် ပုံစံ 5329၊” အငြိမ်းစားယူမည့် အစီအစဉ်ရှိသူ သို့မဟုတ် ပုဂ္ဂိုလ်တစ်ဦးဦးအား တင်သွင်းသည့်အခါ၊ ပညာရေးစုဆောင်းငွေစာရင်း (ESA) သည် ၎င်းတို့သည် ပြည်တွင်းအခွန်များဝန်ဆောင်မှု (IRS) မှ 10% အစောပိုင်းဖြန့်ဝေခြင်း သို့မဟုတ် အခြားပြစ်ဒဏ်ပေးရန်ရှိမရှိ ညွှန်ပြရန် လိုအပ်သည်။
Key ကို Takeaways
- အငြိမ်းစားယူမည့် အစီအစဉ်များ သို့မဟုတ် အစောပိုင်း ဖြန့်ဝေမှု သို့မဟုတ် အခြားကြွေးမြီများ ပေးဆောင်သည့် အငြိမ်းစားအစီအစဉ်များ သို့မဟုတ် ပညာရေးစုဆောင်းငွေစာရင်းရှိသူများအတွက် ပုံစံ 5329 လိုအပ်ပါသည်။
- ဖောင်မတင်သော အခွန်ထမ်းများသည် ဒဏ်ငွေနှင့် အခွန်များ ပိုမိုပေးဆောင်ရနိုင်သည်။
- အသက် 10 59/1 မတိုင်မီ အရည်အချင်းပြည့်မီသော အငြိမ်းစားအကောင့်ကို ထုတ်ယူပါက ရွှေ့ဆိုင်းထားသော အခွန်များအပြင် 2% ဒဏ်ငွေ ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်သည်။
Form 5329 ကို IRS ဝဘ်ဆိုဒ်တွင် ရနိုင်ပါသည်။
ပုံစံ ၄၈၆၈ ကိုဘယ်သူတင်နိုင်လဲ။
ကိစ္စအများစုတွင်၊ သင်ရရှိသည့်ဝင်ငွေအပါအဝင် သင့်ဝင်ငွေအတွက် သင့်လျော်သောအခွန်ကုသမှုကို ရရှိရန် တစ်ခုတည်းသောနည်းလမ်းဖြစ်သည်။ ဖြန့်ဖြူး သင်၏အငြိမ်းစားအစီအစဉ် သို့မဟုတ် ပညာရေးစုဆောင်းငွေစာရင်း (ESA) မှ သင့်လျော်သောပုံစံများကို တင်သွင်းခြင်းဖြင့် ဖြစ်ပါသည်။ အမှန်မှာ၊ သင့်လျော်သောပုံစံကို တင်ပြရန်ပျက်ကွက်ခြင်းသည် သင်အကြွေးတင်သည်ထက် အခွန်ပိုပေးဆောင်ခြင်း သို့မဟုတ် သင်ကင်းလွတ်ခွင့်ရသည့် ယစ်မျိုးပြစ်ဒဏ် IRS မှပေးဆောင်ရခြင်းဖြစ်နိုင်သည်။ အောက်ပါတို့သည် Form 5329 ကို တင်သွင်းရန်လိုအပ်နိုင်သည့် ငွေပေးငွေယူများဖြစ်သည်။
အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုများ
အသက် 59 နှစ်မပြည့်မီ ၎င်းတို့၏ အငြိမ်းစားအကောင့်မှ ဖြန့်ဝေမှုကို လက်ခံရရှိသူ တစ်ဦးချင်းစီသည် ဖြန့်ဝေမှုပမာဏ၏ 10% မဟုတ်ပါက အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုပြစ်ဒဏ် (အပိုအခွန်) ကို IRS ထံ ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်ပါသည်။ ချွင်းချက် သက်ဆိုင်သည်။
ယေဘူယျအားဖြင့်၊ ထုတ်ပေးသူ (IRA သို့မဟုတ် ESA အုပ်ထိန်းသူ သို့မဟုတ် အရည်အချင်းပြည့်မီသော အစီအစဉ်စီမံခန့်ခွဲသူ) က ညွှန်ပြလိမ့်မည်။ Form ကို 1099-R ကို (အရည်အချင်းပြည့်မီသော အစီအစဉ်များနှင့် IRAs များအတွက် အသုံးပြုသည်) သို့မဟုတ် Form ကို 1099- မေး (ပညာရေးစုဆောင်းငွေစာရင်းများနှင့် 529 အစီအစဉ်များအတွက်အသုံးပြုသည်) ဖြန့်ဝေထားသောပမာဏသည် အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုပြစ်ဒဏ်မှ ကင်းလွတ်ခွင့်ရှိမရှိ၊ အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုပြစ်ဒဏ်အတွက် ခြွင်းချက်တစ်ခု သက်ရောက်ပါက၊ ထုတ်ပေးသူသည် ၎င်းအား ပုံစံ 7-R ၏ Box 1099 တွင် မှတ်သားထားသင့်သည်။
တစ်ခါတစ်ရံတွင် အကြောင်းအမျိုးမျိုးကြောင့် ထုတ်ပေးသူသည် ဖောင်ပေါ်တွင် သင့်လျော်သောညွှန်ပြချက်ကို မပြုလုပ်နိုင်ပါ။ ဥပမာအားဖြင့်၊ တစ်ဦးချင်းစီသည် ဖြန့်ဝေမှုများကို လက်ခံရရှိသည်ဆိုပါစို့ အချိန်ကာလအလိုက် ပေးချေမှု (SEPP)၊ IRA မှအစီအစဉ်။ သို့သော်လည်း Form 2-R ၏ Box 7 တွင် Code 1099 ကို အသုံးပြုမည့်အစား ထုတ်ပေးသူသည် ခြွင်းချက်မရှိသော Code 1 ကို အသုံးပြုခဲ့သည်။ ၎င်းသည် Form 1099-R တွင်ဖော်ပြထားသောပမာဏသည် SEPP ၏မပါဝင်ကြောင်း IRS ကိုယုံကြည်စေနိုင်သည်။
အကျိုးဆက်အနေဖြင့် တစ်ဦးတစ်ယောက်သည် SEPP အစီအစဉ်ကို ချိုးဖောက်ခဲ့ပြီး ယခုအခါ SEPP ၏ တစ်စိတ်တစ်ပိုင်းအဖြစ် ဖြစ်ပေါ်ခဲ့သည့် ယခင်ဖြန့်ဝေမှုများအပေါ် IRS ပြစ်ဒဏ်များအပြင် အတိုးနှုန်းကိုပါ ပေးဆောင်နေပုံပေါ်သည်။ ကံကောင်းထောက်မစွာ၊ တစ်ဦးချင်းစီသည် Form 5329 ကို တင်သွင်းခြင်းဖြင့် ဤအမှားကို ပြင်နိုင်သည်။
အောက်ဖော်ပြပါများသည် လူတစ်ဦးချင်းစီအတွက် လိုအပ်သော အခြားအခြေအနေများဖြစ်သည်။ အခွန်ထမ်း Form 5329 ကို တင်သွင်းရန်-
- တစ်ဦးချင်းစီသည် အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုပြစ်ဒဏ်မှ ခြွင်းချက်တစ်ခုနှင့် ကိုက်ညီသည့် အငြိမ်းစားအစီအစဉ်မှ ဖြန့်ဝေမှုကို လက်ခံရရှိသော်လည်း ခြွင်းချက်အား Form 1099-R တွင် ဖော်ပြထားခြင်းမရှိပေ။ တစ်ဦးချင်းသည် ပုံစံ 5329 ၏ အပိုင်း l ကို ဖြည့်စွက်ရပါမည်။
- တစ်ဦးချင်းစီသည် ပြစ်ဒဏ်မှခြွင်းချက်တစ်စုံတစ်ရာနှင့် မကိုက်ညီသည့် ၎င်းတို့၏ အငြိမ်းစားအကောင့်မှ ဖြန့်ဝေမှုကို လက်ခံရရှိသည် ။ သို့သော်လည်း ထုတ်ပေးသူသည် ခြွင်းချက်တစ်ခု သက်ရောက်ကြောင်း မှားယွင်းဖော်ပြသည်။ တစ်ဦးချင်းသည် ပုံစံ 5329 ၏ အပိုင်း l ကို ဖြည့်စွက်ရပါမည်။
- တစ်ဦးချင်းစီသည် ပညာရေးစုငွေစာရင်း (ESA) မှ ဖြန့်ဖြူးမှုကို လက်ခံရရှိသည် ။ သို့ရာတွင်၊ အရည်အချင်းပြည့်မီသော ပညာရေးကုန်ကျစရိတ်အတွက် အသုံးမပြုဘဲ၊ တစ်ဦးချင်းစီသည် အစောပိုင်းဖြန့်ဝေမှုပြစ်ဒဏ်အတွက် ခြွင်းချက်နှင့်မကိုက်ညီပါ။ တစ်ဦးချင်းစီသည် ပုံစံ 5329 ၏ အပိုင်း II ကို ဖြည့်စွက်ရပါမည်။
Roth IRAs အတွက်၊ Form 5329 သည် အစောပိုင်းဖြန့်ဖြူးမှုပြစ်ဒဏ်ချမှတ်ခံရသော ဖြန့်ဖြူးမှုပမာဏကို ဆုံးဖြတ်ရန် Form 8606 နှင့် ညှိနှိုင်းရန်လိုအပ်ပါသည်။
Roth IRAs အတွက်၊ Form 5329 သည် အစောပိုင်းဖြန့်ဖြူးမှုပြစ်ဒဏ်ချမှတ်ခံရသော ဖြန့်ဖြူးမှုပမာဏကို ဆုံးဖြတ်ရန် Form 8606 နှင့် ညှိနှိုင်းရန်လိုအပ်ပါသည်။
Form 5329 ကို တင်သွင်းသည့်အခါ အထူးထည့်သွင်းစဉ်းစားရန်
အစောပိုင်းငွေထုတ်ခြင်းနှင့် CARES ဥပဒေ
မဂ်နိ Coronavirus အကူအညီ၊ ကယ်ဆယ်ရေးနှင့်စီးပွားရေးလုံခြုံရေးအက်ဥပဒေ 2020 ခုနှစ် မတ်လတွင် 401(k) နှင့် တစ်ဦးချင်းအငြိမ်းစားယူခွင့်အကောင့်များ (IRAs) မှ စောစီးစွာ ထုတ်ယူခွင့်ကို ပြစ်ဒဏ်ကင်းလွတ်ခွင့်ပြုခဲ့သည်။ အကောင့်ပိုင်ရှင်သည် COVID-19 ကူးစက်ရောဂါကြောင့် ထိခိုက်ခံရပါက အဆိုပါအခက်အခဲများကို ထုတ်ယူနိုင်ပါသည်။ ဒဏ်ကြေးငွေ ကင်းစင်စွာ ထုတ်ယူနိုင်သည့် ပမာဏမှာ ဒေါ်လာ ၁၀၀,၀၀၀ အထိ ဖြစ်သည်။ သို့သော်၊ အစောပိုင်းထုတ်ပယ်ပြစ်ဒဏ်သည် 2021 ခုနှစ်တွင် ပြန်လည်ရောက်ရှိလာပြီး ထုတ်ယူခြင်းမှရရှိသောဝင်ငွေသည် 2021 အခွန်နှစ်အတွက် ဝင်ငွေအဖြစ် ထပ်မံရေတွက်ပါသည်။
ပိုလျှံ-ပံ့ပိုးကူညီမှုပြစ်ဒဏ်
တစ်ဦးချင်းစီသည် အရည်အချင်းပြည့်မီသော လျော်ကြေး၏ 100% သို့မဟုတ် အနည်းဆုံး အသက် 6,000 နှစ်ကုန်လျှင် $7,000 ($50) ကို 2022 အတွက် IRA သို့ ပံ့ပိုးပေးနိုင်ပါသည်။ ဤကန့်သတ်ချက်များသည် 2023 တွင် $6,500 နှင့် $7,500 အသီးသီး တိုးလာပါသည်။ ESA များအတွက်၊ အကျိုးခံစားခွင့်ရှိသူ (ESA ပိုင်ရှင်) အတွက် တစ်နှစ်လျှင် အလှူငွေကို $2,000 ကန့်သတ်ထားသည်။
IRAs အတွက် အခွန်ပေးသွင်းရမည့် နောက်ဆုံးရက် (အပြင် တိုးချဲ့မှုများ) နှင့် ESA များအတွက် နောက်နှစ်၏ ဇွန်လ 1 ရက်နေ့ နောက်ဆုံးထား၍ ဤပမာဏထက် ပိုနေသော ပံ့ပိုးမှုများကို အကောင့်မှ ဖယ်ရှားရပါမည်။ ဤနောက်ဆုံးနေ့တွင် မဖယ်ရှားရသေးသော ပမာဏသည် 6% ဖြစ်နိုင်ပါသည်။ ယစ်မျိုးခွန် နှစ်စဉ်နှစ်တိုင်းအတွက် ပိုလျှံသောပမာဏသည် အကောင့်ထဲတွင် ကျန်ရှိနေပါသည်။
Form 5329 ၏ သက်ဆိုင်သည့်အပိုင်းကို အကောင့်အမျိုးအစားဖြင့် ဆုံးဖြတ်သည်- ရိုးရာ IRA များအတွက် အပိုင်း III ကို ပြီးအောင်လုပ်သင့်သည်၊ Roth IRAs အတွက်၊ အပိုင်း IV; နှင့် ESA များအတွက် အပိုင်း V ကို ပြီးအောင်လုပ်သင့်သည်။
6% ယစ်မျိုးခွန်သည် အရည်အချင်းမပြည့်မီသော လှည့်ပတ်မှုများ၊ အရည်အချင်းမပြည့်မီသော လွှဲပြောင်းမှုများနှင့် ပိုလျှံမှုများကိုလည်း သက်ရောက်နိုင်သည် SEP တွေ မရှိလျှင် အလှူငွေများ အချိန်နှင့်တပြေးညီ ပြုပြင်ပေးသည်။.
ပိုလျှံ-စုဆောင်းခြင်းပြစ်ဒဏ်
အငြိမ်းစားအကောင့်ပိုင်ရှင်သည် စတင်ရယူရပါမည်။ လိုအပ်သော အနည်းဆုံး ဖြန့်ဖြူးမှု (RMD) လိုအပ်သော စတင်ရက်စွဲနှင့် နောက်နှစ်တိုင်းအတွက် ၎င်းတို့၏ အငြိမ်းစားစာရင်းမှ ပမာဏ။
2020 မှစတင်၍ RMDs အတွက်နောက်ဆုံးအသက်သည် 72 နှစ်ဖြစ်သည်။ 2020 မတိုင်မီက အသက် 70 ½ ရှိပါပြီ။ ထို့နောက် အငြိမ်းစားယူသူသည် လက်ရှိ RMD တွက်ချက်မှုအပေါ် အခြေခံ၍ နောက်နှစ်တစ်နှစ်လျှင် RMD ပမာဏကို ထုတ်ယူရမည်ဖြစ်သည်။
RMD ပမာဏကို ဖယ်ရှားရန် ပျက်ကွက်ပါက တစ်ဦးချင်းစီသည် IRS ကို ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်သည်။ ပိုလျှံ-စုဆောင်းဒါဏ်လိုအပ်သော ပမာဏ၏ 50% ဖြစ်သည့် RMD လိုအပ်ချက်ကို ဖြည့်ဆည်းပါ။.
ဥပမာအားဖြင့်၊ သင်၏ရိုးရာ IRA မှ သင်၏ RMD ကို တစ်နှစ်အတွက် $5,000 ဖြင့်တွက်ချက်ပြီး နောက်ဆုံးသတ်မှတ်ရက်တွင် $2,000 သာဖြန့်ဝေပါက၊ သင်ဖြန့်ဝေရန်ပျက်ကွက်ခဲ့သော $1,500 ၏ 50% ဖြစ်သည့် $3,000 ပိုလျှံသော ဒဏ်ငွေ IRS ကို ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်သည်။
ထို့နောက် ပြစ်ဒဏ်ကြေညာရန် ပုံစံ 5329 ၏ အပိုင်း IX ကို ဖြည့်စွက်ရပါမည်။ ဤစည်းမျဉ်းသည် ရိုးရာ၊ SEP နှင့် သက်ဆိုင်ပါသည်။ ရိုးရှင်းသော Iraအရည်အချင်းပြည့်မီသော အစီအစဉ်များ၊ ၄၀၃(ခ)အစီအစဥ်နှင့် အကျုံးဝင်သည်။ စီမံကိန်း ၄၆၀၀၀.
Form 5329 ကို တင်သွင်းရန် လမ်းညွှန်ချက်များအရ၊ ချို့တဲ့မှုသည် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော အမှားကြောင့်ဖြစ်ကြောင်း ပြသနိုင်သည့် လူတစ်ဦးချင်းစီအတွက် IRS သည် ဤအခွန်ကို စွန့်လွှတ်နိုင်ပြီး ချို့တဲ့မှုကို ကုစားရန် သင့်လျော်သော ခြေလှမ်းများကို လုပ်ဆောင်နေပါသည်။ သင်သည် ဤသက်သာခွင့်အတွက် အရည်အချင်းပြည့်မီသည်ဟု ယုံကြည်ပါက၊ IRS မှ စွန့်လွှတ်မှုကို တောင်းဆိုရန်အတွက် အကူအညီအတွက် သင်၏အခွန်ကျွမ်းကျင်ပညာရှင်နှင့် တိုင်ပင်ပါ။
Form 5329 ကို တင်သွင်းရန် လမ်းညွှန်ချက်များအရ၊ ချို့တဲ့မှုသည် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော အမှားကြောင့်ဖြစ်ကြောင်း ပြသနိုင်သည့် လူတစ်ဦးချင်းစီအတွက် IRS သည် ဤအခွန်ကို စွန့်လွှတ်နိုင်ပြီး ချို့တဲ့မှုကို ကုစားရန် သင့်လျော်သော ခြေလှမ်းများကို လုပ်ဆောင်နေပါသည်။ သင်သည် ဤသက်သာခွင့်အတွက် အရည်အချင်းပြည့်မီသည်ဟု ယုံကြည်ပါက၊ IRS မှ စွန့်လွှတ်မှုကို တောင်းဆိုရန်အတွက် အကူအညီအတွက် သင်၏အခွန်ကျွမ်းကျင်ပညာရှင်နှင့် တိုင်ပင်ပါ။
ပြစ်ဒဏ်ပေးဆောင်ခြင်းနှင့် ဖောင်တင်ခြင်း။
သင်၏ IRA အုပ်ထိန်းသူ သို့မဟုတ် အစီအစဉ် ယုံမှတ်လွှဲအပ်ခံရသူ သင့်ကိုယ်စား ကြွေးမဆပ်နိုင်ပါ။ ထို့ကြောင့်၊ ဖြန့်ဖြူးမှုတောင်းဆိုချက်ကို တင်သွင်းသည့်အခါ၊ သက်ဆိုင်ပါက ပြည်ထောင်စုနှင့် ပြည်နယ်အခွန်အတွက်သာ ဆိုင်းငံ့ထားသောပမာဏကို ရွေးချယ်သင့်သည်။ ပြစ်ဒဏ်များကို IRS သို့ တိုက်ရိုက်ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်ပြီး အများအားဖြင့် သင့်အခွန်ပြန်ကောက်ခြင်း သို့မဟုတ် သက်ဆိုင်ရာ အခွန်ပုံစံများတွင် ထည့်သွင်းပါသည်။
ဤဖောင်ပုံစံများသည် သက်တမ်းတိုးမှုများအပါအဝင် ၎င်းတို့၏အခွန်ပြန်လည်တင်ပြမှုအတွက် တစ်ဦးချင်းစီ၏ သတ်မှတ်ရက်တွင် တင်သွင်းရမည်ဖြစ်သည်။ ဖောင်သည် ယခင်အခွန်နှစ်အတွက် လျှောက်ထားပါက၊ အဆိုပါအခွန်နှစ်အတွက် သက်ဆိုင်သည့်ပုံစံကို အသုံးပြုသင့်သည်။ သက်ဆိုင်ရာအခွန်နှစ်အတွက် ဖောင်ကိုအသုံးပြုရန် ပျက်ကွက်ခြင်းသည် မှားယွင်းသောနှစ်အတွက် ဒဏ်ငွေသက်ရောက်စေနိုင်သည်။
သက်ဆိုင်ရာ ဖောင်များအားလုံးကို မှန်ကန်စွာ ဖြည့်စွက်ပြီး တင်သွင်းခြင်းသည် အခွန်ကောက်ခံခြင်းလုပ်ငန်းစဉ်၏ အရေးကြီးသော အစိတ်အပိုင်းတစ်ခုဖြစ်သည်။ တစ်ဦးချင်းစီသည် သင့်လျော်သောပုံစံများကို ဖြည့်စွက်ပြီး တင်သွင်းရာတွင် အကူအညီရယူရန်အတွက် ၎င်းတို့၏ အခွန်ကျွမ်းကျင်ပညာရှင်နှင့် တိုင်ပင်သင့်သည်။
IRS ကို သင်ပေးရမည့် အခွန်များ သို့မဟုတ် ဒဏ်ငွေများထက် ပိုမပေးချင်သလို ဒဏ်ကြေးပေးဆောင်ရန် ပျက်ကွက်ကြောင်း IRS မှ ဆုံးဖြတ်စေလိုပါသလား၊ ဆိုလိုသည်မှာ သင့်ကြွေးမြီပမာဏအပေါ် အတိုးပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်ပါသည်။
The Bottom Line
Form 5329 ကို တင်သွင်းရန် လိုအပ်သည့်အခါ နားလည်မှုသည် သင့်အခွန်တာဝန်များကို ပြည့်မီကြောင်း သေချာစေရန်အတွက် အရေးကြီးသော အဆင့်တစ်ခုဖြစ်သည်။ ညွှန်ကြားချက်များကို သေချာဖတ်ပြီး ဖောင်တင်ခြင်းနှင့်ပတ်သက်ပြီး သင့်တွင်မေးခွန်းများရှိပါက သင့်အခွန်ပညာရှင်ထံ ဆက်သွယ်ပါ။
Source: https://www.investopedia.com/articles/retiment/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo