အဖွားက IRS ကို ဘဏ်အကောင့်တွေ သိမ်းတာ ရပ်တန့်ဖို့ တရားရုံးချုပ်ကို တောင်းဆိုလိုက်ပါတယ်။

စာမျက်နှာတစ်မျက်နှာပါ ဖောင်တင်ရန် ပျက်ကွက်မှုအတွက် IRS မှ ဘဏ်အကောင့်တစ်ဝက်ကို တောင်းဆိုပြီးနောက်၊ အသက် ၈၂ နှစ်အရွယ် အဖွားတစ်ဦးသည် ဖွဲ့စည်းပုံအခြေခံဥပဒေအရ အလွန်အကျွံ ဒဏ်ငွေအဖြစ် ပြစ်ဒဏ်ကို ပယ်ချရန် အမေရိကန်တရားရုံးချုပ်ကို တောင်းဆိုခဲ့သည်။ သူမ၏အမှုကိုလက်ခံခြင်းဖြင့်၊ IRS ၏ကိုယ်ပိုင်အမျိုးသားအခွန်ထမ်းတရားလွှတ်တော်ရှေ့နေကို တရားရုံးချုပ်က ထိန်းချုပ်နိုင်မည်ဖြစ်သည်။ ခေါ်တော် “အစိုးရက ချမှတ်နိုင်တဲ့ အပြင်းထန်ဆုံး အရပ်ဘက် ပြစ်ဒဏ်တွေထဲက တစ်ခု။

မိုနီကာတိုသ်သည် ယနေ့ ဘော်စတွန်အနီးတွင် နေထိုင်သော်လည်း သူမသည် တောင်အမေရိကတွင် 1940 ခုနှစ်တွင် မွေးဖွားခဲ့သည်။ သူမ၏ဖခင်သည် 1930 ခုနှစ်များအတွင်း နာဇီဂျာမနီမှ ထွက်ပြေးခဲ့သော ဂျူးလူမျိုး ဒုက္ခသည်ဖြစ်သည်။ နှစ်တွေကြာလာတာနဲ့အမျှ သူဟာ အောင်မြင်တဲ့ လုပ်ငန်းရှင်တစ်ယောက်ဖြစ်လာခဲ့ပါတယ်။

သူ၏ ကိုယ်တွေ့ အတွေ့အကြုံကို အခြေခံ၍ မော်နီကာသည် ဖိနှိပ်ချုပ်ချယ်သော အစိုးရမှ လွတ်မြောက်ရန် လိုအပ်ပါက အရေးပေါ်ဘဏ္ဍာရေးရံပုံငွေ ရှိရမည် ဟု အခိုင်အမာ ယုံကြည်ခဲ့သည်။ ထို့ကြောင့် ၁၉၉၉ တွင် မသေဆုံးမီ ဆွစ်ဇာလန်ရှိ ဘဏ်အကောင့်တစ်ခုတွင် သိမ်းဆည်းထားသော Monica ဒေါ်လာသန်းပေါင်းများစွာကို လက်ဆောင်ပေးခဲ့သည်။ ထိုအချိန်တွင် မိုနီကာသည် အမေရိကန်သို့ ပြောင်းရွှေ့နေထိုင်ခဲ့ပြီး အမေရိကန် နိုင်ငံသား ဖြစ်လာခဲ့သည်။

Advertising

သို့သော်လည်း ဘဏ်လျှို့ဝှက်အက်ဥပဒေအရ၊ ဒေါ်လာ ၁၀၀၀၀ ကျော်ရှိသော နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်ကို ကိုင်ဆောင်ထားသည့် အမေရိကန်တိုင်း၊ ဖိုင်တင်ရမယ်။ ပြည်ထောင်စုအစိုးရနှင့် နိုင်ငံခြားဘဏ်နှင့် ငွေကြေးအကောင့်များ (FBAR) အစီရင်ခံစာ။ ဤ FBAR အစီရင်ခံစာသည် ကိုယ်ရေးကိုယ်တာအချက်အလက်များကို ထုတ်ဖော်ပြီး နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်ကို ဖော်ထုတ်ပေးသည့် တစ်မျက်နှာပုံစံဖြစ်သည်။ သူမ၏ဒေသခံစာကြည့်တိုက်မှ ဖောင်များကိုအသုံးပြု၍ သူမ၏အခွန်ငွေများကို လက်ဖြင့်တင်သွင်းသော Monica သည် 2010 ခုနှစ်အထိ FBAR လိုအပ်ချက်အကြောင်းကို မလေ့လာခဲ့ပါ။ သူမသိရှိလာသောအခါ လွန်ခဲ့သည့်ငါးနှစ်အတွင်း FBAR များကို တင်သွင်းခဲ့သည်။

စာရင်းစစ်ပြုလုပ်ပြီးနောက်၊ မိုနီကာသည် ဖက်ဒရယ်အစိုးရအား အရပ်ဘက်ပြစ်ဒဏ်များနှင့် ထူးထူးခြားခြားအခွန်ငွေ ဒေါ်လာ ၄၀,၀၀၀ ခန့် အကြွေးတင်ထားကြောင်း IRS မှ ကောက်ချက်ချခဲ့သည်။ သူမ ချက်ခြင်း နှင့် အပြည့် ပေးချေသည် ။

ဒါပေမယ့် အစိုးရက မပြီးသေးဘူး။ အေဂျင်စီသည် ၂၀၀၇ ခုနှစ်အတွက် FBAR တိုင်ကြားရန် ပျက်ကွက်မှုအတွက်လည်း ဒဏ်ရိုက်ခဲ့သည်။ ပုံမှန်အားဖြင့်၊ အမြင့်ဆုံးပြစ်ဒဏ် $ 10,000 ၏။

Advertising

Monica မဟုတ်ဘူး။ IRS ၏ အဆိုအရ မော်နီကာ၏ ရိုးရှင်းသော ပျက်ကွက်မှုသည် အမှန်တကယ် "မဆင်မခြင်" ဖြစ်သည်။ တစ်ဖန်၊ IRS သည် ၎င်း၏လုပ်ရပ်များကို "ဆန္ဒရှိ" အဖြစ် အမျိုးအစားခွဲခြားစေကာ အလွန်မြင့်မားသော ပြစ်ဒဏ်ဖြစ်စေခဲ့သည်- အစီရင်ခံမထားသောအကောင့်ရှိ လက်ကျန်ငွေတစ်ဝက်ကို သိသိသာသာ မြင့်မားစေသည်။

မိုနီကာအတွက်၊ ယင်းပမာဏသည် ဒေါ်လာ ၂,၁၇၃,၇၀၃ သို့မဟုတ် သူမပေးဆောင်ပြီးသော ပြစ်ဒဏ်များနှင့် ထူးထူးခြားခြားအခွန်များထက် ၅၄ ဆကျော်ရှိသည်။ လစာမပေးရင် အစိုးရက သူ့ကို တရားစွဲတယ်။ ဒေါ်လာ ၂.၁၇ သန်း ပြစ်ဒဏ်သည် “အလွန်အကျွံ ဒဏ်ငွေများ” ကို တားမြစ်ထားသည့် အဋ္ဌမပြင်ဆင်ချက်အား ချိုးဖောက်ကြောင်း မော်နီကာက စောဒကတက်ခဲ့သည်။

ဒါက အဖွင့်အပိတ်ကိစ္စ ဖြစ်သင့်တယ်။ လွန်ခဲ့တဲ့ အနှစ် 30 နီးပါးက US Supreme Court ပါ။ အုပ်ချုပ် လွန်ကဲသော ဒဏ်ကြေးအပိုဒ်သည် ရာဇ၀တ်မှုဆိုင်ရာ တရားစွဲဆိုမှုများသာမက အရပ်ဘက်ဆိုင်ရာ ကိစ္စများတွင်ပါ အကျုံးဝင်ပါသည်။ ဘဏ္ဍာရေးပိတ်ဆို့မှုသည် “ပြစ်ဒဏ်ပေးရန်” အစိတ်အပိုင်းတစ်ရပ်အဖြစ် ဆောင်ရွက်နေသရွေ့၊ ၎င်းသည် ဒဏ်ကြေးအဖြစ် အရည်အချင်းပြည့်မီသည်။ Monica ၏ကိစ္စအတွက်၊ FBAR ပြစ်ဒဏ်သည် ၎င်း၏သဘောသဘာဝအရ ချိုးဖောက်မှုများကို အစီရင်ခံခြင်းနှင့် အစီရင်ခံခြင်းကို ဟန့်တားရန် ဒီဇိုင်းထုတ်ထားသည်။

Advertising

ဒါပေမယ့် First Circuit US အယူခံတရားရုံး သဘောတူလက်ခံ. တရားရုံးချုပ်၏ စီရင်ထုံးများကို လျစ်လျူရှုခြင်း ၊ First Circuit မှ Monica ၏ $2.17 million ပြစ်ဒဏ်သည် အမှန်တကယ် "ဒဏ်ငွေ" မဟုတ်ကြောင်း နိဂုံးချုပ်ခဲ့သည်။ တရားရုံး၏ ပြောကြားချက်တွင် “ရာဇ၀တ်မှုဆိုင်ရာ ပိတ်ဆို့အရေးယူမှု တစ်စုံတစ်ရာနှင့် ပတ်သက်မှုမရှိသော ရာဇ၀တ်ပြစ်ဒဏ်” နှင့် “ပြစ်ဒဏ်ပေးသည့် ရည်ရွယ်ချက် တစ်စုံတစ်ရာ မရှိ” ထိုအခြေခံကြောင့် တရားရုံးသည် FBAR ပြစ်ဒဏ်များအတွက် "အဋ္ဌမပြင်ဆင်မှု၏ အလွန်အကျွံ ဒဏ်ကြေးအပိုဒ်" ကို ကျင့်သုံးခြင်းမရှိကြောင်း တရားရုံးက ဆုံးဖြတ်ခဲ့သည်။ ထိုစီရင်ချက်သည် အစိုးရအား ဖွဲ့စည်းပုံအခြေခံဥပဒေဆိုင်ရာ တာဝန်ခံမှုဆိုင်ရာ ပြုပြင်ပြောင်းလဲမှုမှန်သမျှကို ရှောင်လွှဲနိုင်ပြီး အခွင့်အရေးဥပဒေမူကြမ်းကို ကျော်လွန်၍ ထားရှိခွင့်ရှိသည်။ ရလဒ်အနေဖြင့် FBAR သည် ဒဏ်ကြေးငွေအလွန်အကျွံပေးလျှင်ပင် အစိုးရမှ ဒဏ်ငွေကို “ရာဇ၀တ်မှု” ထက် “အရပ်သား” ဟု တံဆိပ်ကပ်ရန် ဆုံးဖြတ်ခဲ့ခြင်းကြောင့် လူတစ်ဦးချင်းစီသည် ကံမကောင်းဖြစ်ခဲ့ရသည်။

ဤအသုံးအနှုန်းဥပဒေအမျိုးအစားသည် Monica အတွက် အကန့်အသတ်မရှိပါ။ IRS ၏အဆိုအရ အမျိုးသားအခွန်ထမ်း တရားလွှတ်တော်ရှေ့နေ“အစိုးရသည် တမင်တကာနှင့် ဆန္ဒမရှိသော ချိုးဖောက်မှုများကြား ခြားနားချက်ကို ပျက်ပြားစေသည်။ ထိုခွဲခြားမှုကို ချေဖျက်ခြင်းဖြင့်၊ အစိုးရသည် အမြင့်ဆုံး FBAR ပြစ်ဒဏ်များကို လွတ်လပ်စွာ ချမှတ်နိုင်သည်။ 2012 မှ 2020 ခုနှစ်အတွင်း IRS သည် FBAR ပြစ်ဒဏ်တစ်ခုတည်းအတွက် $1.5 ဘီလီယံနီးပါး အကဲဖြတ်ခဲ့သည်။ တရားမျှတမှုဆိုင်ရာ အင်စတီကျုမှ ကိုယ်စားပြုသည့် မိုနီကာသည် သူမ၏အမှုကို အရေးယူရန် အမေရိကန် တရားရုံးချုပ်ထံ တောင်းဆိုသည့် လက်မှတ်တစ်စောင်ကို တင်သွင်းခဲ့သည်။

ကံမကောင်းစွာဖြင့်၊ အလွန်အကျွံ ဒဏ်ကြေးအပိုဒ်များ၏ အကာအကွယ်များကို ရှောင်လွှဲခြင်းသည် IRS တွင် မည်သို့မျှ အကန့်အသတ်မရှိပါ။ ပြီးခဲ့သည့်လက အိုဟိုင်းယိုးပြည်နယ်တရားရုံးချုပ် အုပ်ချုပ် ရာဇ၀တ်မှုတစ်ခုကြောင့် အမျိုးသားတစ်ဦးကို ဒေါ်လာ ၃၁,၀၀၀ ပေးဆောင်ရသည့် ထရပ်ကားတစ်စီး—သူ့အသားတင်တန်ဖိုး—ကို ရာဇ၀တ်မှုဖြင့် ဆုံးရှုံးစေခြင်းသည် အလွန်အကျွံ ဒဏ်ငွေမဟုတ်ပါ။ ဇူလိုင်လတွင်၊ Eleventh Circuit US အယူခံတရားရုံး ထောကျခံခဲ့ ဖလော်ရီဒါပြည်နယ်တွင် မြက်မြင့်သော အိမ်ပိုင်ရှင်အား ဒဏ်ငွေ ဒေါ်လာ ၃၀၀၀၀ နီးပါး ချမှတ်ခဲ့သည်။

Advertising

“နိုင်ငံတစ်ဝှမ်းမှာ အမေရိကန်တွေဟာ မတရားတဲ့ ဒဏ်ငွေတွေ ခံစားနေကြရပါတယ်” ဟု IJ ရှေ့နေ ဘရိုင်ယန်မောရစ်က ပြောကြားခဲ့သည်။ “အဋ္ဌမပြင်ဆင်ချက်သည် ၎င်းတို့၏ အကာအကွယ်ဖြစ်သည်။ ဒါပေမဲ့ အစိုးရက ရိုင်းစိုင်းတဲ့ ဒဏ်ကြေးငွေတွေကို တရားစီရင်ရေးဆိုင်ရာ စိစစ်မှုကနေ လွတ်ကင်းနိုင်ရင် အစိုးရလက်လှမ်းမမီမှာ မဟုတ်ဘူး။”