နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်များအတွက် ပြင်းထန်သော IRS ပြစ်ဒဏ်များကို တရားရုံးချုပ်က ချိန်ဆသည်။

တရားရုံးချုပ်တွင် ထည့်သွင်းစဉ်းစားရန် လေးလေးသည့်ကိစ္စအချို့ရှိသော်လည်း အမေရိကန်အများစုသည် IRS ပြစ်ဒဏ်ချမှတ်မှုတွင် မထင်မရှားဖြစ်နေပုံပေါ်သည်ကို သတိမထားမိနိုင်ပေ။ အခွန်အသိုက်အဝန်းသည် IRS ပြစ်ဒဏ်များကို နှစ်ပေါင်းများစွာ စောင့်ကြည့်နေခဲ့သည် — အထူးသဖြင့် နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့် ပြစ်ဒဏ်များကို တွက်ချက်ပုံ။

တရားရုံးချုပ်က နိုဝင်ဘာ ၂ ရက်^{ကြားသိ Bittner v. United States တွင် ပါးစပ်အငြင်းအခုံများ တရားမျှတမှုဆိုင်ရာ မေးခွန်းများကို လေ့လာသူအချို့က တရားရုံးသည် အစိုးရနှင့် ၎င်း၏ ကြီးလေးသော ပြစ်ဒဏ်များကို စီရင်မည်ဟု ယူဆကြသည်။ ဒါပေမယ့် ပြောဖို့က မြန်လွန်းတယ်လို့ ပြောချင်ပါတယ်။}

တရားရုံးရောက်သောအခါ အခွန်ရှေ့နေများ အံ့ဩကြသည်။ ထုတ်ပြန်ကြေညာ Bittner အမှုကို ကြားရမည်။ အကယ်၍ သင်သည် နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်တစ်ခုအား အစီရင်ခံရန် ပျက်ကွက်သော်လည်း ဆန္ဒမရှိပါက၊ ၎င်းသည် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော IRS ပြစ်ဒဏ်ဖြစ်သည်- $50,000 သို့မဟုတ် $2.72 သန်း။

ကွဲပြားစွာဖော်ပြပါ၊ ဆန္ဒမရှိသောနိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်အစီရင်ခံခြင်းချိုးဖောက်မှုများကိုလုပ်ဆောင်ပါ။ ဖောင်တစ်ခုစီ သို့မဟုတ် အကောင့်တစ်ခုအတွက် လျှောက်ထားပါ။? ၂၀၁၈ ခုနှစ်၊ ပဉ္စမ ပတ်လမ်းတွင် ကျင်းပခဲ့သည်။ United States တွင် v. Bittner သည် ရိုမေးနီးယားနွယ်ဖွား စီးပွားရေးသမားနှင့် နိုင်ငံခြားဘဏ်စာရင်းများရှိသည့် ရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူတစ်ဦးအား ပြစ်ဒဏ်အပေါ်အခြေခံ၍ ပြစ်ဒဏ်ချမှတ်ရန် တာဝန်ရှိသည်။ အသီးအသီး တစ်ခုတည်းပေါ်တွင်တင်မဟုတ်ဘဲ နှစ်စဉ် သူတင်ပြရန်ပျက်ကွက်သည့် အကောင့်ဒါဇင်များစွာထဲမှ FBAR နှစ်စဉ် ဖောင်တင်ရန် ပျက်ကွက်ခဲ့သည် (သူ၏ငါးနှစ်တာချိုးဖောက်မှုအတွက် FBAR ဒဏ်ငွေဒေါ်လာ 2.72 သန်းကို $50,000 အစား)။

Ninth Circuit စီရင်ချက်တစ်ခုကား၊ အမေရိကန် v. Boydဆန္ဒမရှိသော FBAR ပြစ်ဒဏ်များသည် ပုံစံတစ်ခုစီတွင် သက်ရောက်သည်ဟု ခံယူထားသည်။ ဆိုလိုသည်မှာ ပြစ်ဒဏ်လျှော့နည်းခြင်း ဖြစ်သည်။ တရားရုံးချုပ်တရားသူကြီး Elena Kagan သည် Bittner ၏ရှေ့နေအား တရားမျှတမှုရှိမရှိ၊ အရွယ်အစား-အားလုံးနှင့်ကိုက်ညီသော ပြစ်ဒဏ်တစ်မျိုးဖြစ်သည့် Bittner ကိုမေးမြန်းခြင်းဖြင့် စတင်ခဲ့သည်- “မင်းရဲ့ဗားရှင်းက $10,000 အကောင့်ရှိတဲ့သူတစ်ယောက်နဲ့ မင်းနဲ့တူတဲ့သူတစ်ယောက်ကို အစိုးရကို တန်းတူရည်တူဆက်ဆံဖို့ တွန်းအားပေးတယ်လို့ ပြောနိုင်ပါတယ်။ အလွန်ကြွယ်ဝချမ်းသာပြီး အကောင့်များစွာနှင့် အစိုးရ၏ အချက်အလက်များစွာကို ထုတ်ယူသုံးစွဲနေပါသည်။”

IRS နှင့် ဆက်ဆံခဲ့လျှင် ပြစ်ဒဏ်များ ထပ်တိုးနိုင်သည်ကို သင်သိနိုင်ပြီး ၎င်းတို့ကို သင်တွက်ချက်ပုံမှာ အရေးပါနိုင်သည်—များစွာရှိသည်။ ၎င်းသည် လှည့်ပတ်သည့်အမှားမျှသာမဟုတ်သော်လည်း IRS နှင့် တရားရေးဌာနသည် ကမ်းလွန်အကောင့်များနှင့် ထုတ်ဖော်မှုအပေါ် အာရုံစိုက်ခဲ့သည်မှာ ကြာပါပြီ။ အမေရိကန် နိုင်ငံသား သို့မဟုတ် အစိမ်းရောင်ကတ် ကိုင်ဆောင်ထားသူ တစ်ဦးအနေဖြင့် (နှင့် အချို့သော ကိစ္စများတွင်၊ နိုင်ငံအတွင်း များပြားလှသော တည်ရှိမှုအပေါ် အခြေခံ၍ အမေရိကန် အခွန်များ ပြန်လည် တင်သွင်းသူများ ကဲ့သို့) သင်သည် သင်၏ ကမ္ဘာတစ်ဝှမ်း ဝင်ငွေကို အစီရင်ခံ ရမည် ဖြစ်ပြီး ၎င်းတွင် နိုင်ငံရပ်ခြား ဘဏ်စာရင်းများမှ အတိုးဝင်ငွေ ပါဝင်သည်။

မလုပ်ရင် အခွန်၊ အတိုးနဲ့ ပြစ်ဒဏ်တွေရှိတယ်။ ဤအခွန်ပြစ်ဒဏ်များအပြင်၊ FBARs ဟုလူသိများသော နိုင်ငံခြားဘဏ်အကောင့်အစီရင်ခံခြင်းပုံစံများကို တင်ပြရန်ပျက်ကွက်မှုအတွက် ပိုကြီးပြီး အဆိုးဆုံးပြစ်ဒဏ်များရှိပါသည်။ အခြားအမည်မှာ FinCEN Form 114 ဖြစ်သည်။ FBAR တင်သွင်းရန် ပျက်ကွက်မှုအတွက် ပြစ်ဒဏ်များဖြစ်သည်။ ပိုဆိုး အခွန်ဒဏ်ထက် FBAR ကိုတင်ပြရန်ပျက်ကွက်ပါက ဆန္ဒမရှိသောချိုးဖောက်မှုတစ်ခုစီအတွက် အရပ်ဘက်ဒဏ်ငွေ $10,000 ပေးဆောင်နိုင်သည်။ မလိုလားအပ်သော အဓိပ္ပါယ်မှာ သင်သည် တစ်စုံတစ်ရာ ထိခိုက်နစ်နာစေရန် မရည်ရွယ်ဘဲ မသိနားမလည်ခြင်းသာ ဖြစ်သည်။ ထိုဒေါ်လာ 10,000 သည် နှစ်စဉ်ဖြစ်ပြီး FBAR ချိုးဖောက်မှုများအပေါ် ကန့်သတ်ချက်များသည် ခြောက်နှစ်ဖြစ်သည်။

ဒီတော့ အကောင့်တစ်ခုအတွက် $60,000 ဖြစ်ပါတယ်။ အကောင့် 10 ခုရှိရင် ဘယ်လိုလုပ်မလဲ။ မင်းရှိခဲ့ရင်တောင် အဲဒါ $600,000 ပါ။ မဟုတ်သောဆန္ဒရှိ ပိုဆိုးလာနိုင်ပါတယ်။ တကယ်တော့ ဒဏ်ကြေးငွေဖောင်းပွမှုတောင် ရှိနေပြီ။ FinCEN သည် ငွေကြေးဖောင်းပွမှုအတွက် နှစ်စဉ် FBAR ပြစ်ဒဏ်များကို ချိန်ညှိပေးသောကြောင့် 2022 ခုနှစ်ဖြစ်သည်။ ဆန္ဒမရှိသော ဒဏ်ကြေးမှာ $14,489 ဖြစ်သည်။$10,000 မဟုတ်ပါ။

မင်းရဲ့ ဖောက်ဖျက်မှုကို တွေ့ရှိရင် ဆန္ဒရှိ၊ ပြစ်ဒဏ်သည် ချိုးဖောက်မှုတစ်ခုစီအတွက် အကောင့်ရှိ ပမာဏ၏ 100,000% သို့မဟုတ် ဒေါ်လာ 50 သို့မဟုတ် ပိုများသည်—နှင့် သင်မတိုင်ကြားပါက နှစ်စဉ် သီးခြားချိုးဖောက်မှုဖြစ်သည်။ FBAR ချိုးဖောက်မှုအတွက် ရာဇ၀တ်ပြစ်ဒဏ်များသည် ဒဏ်ငွေ $250,000 နှင့် ထောင်ဒဏ်ငါးနှစ်အပါအဝင် ပိုမိုကြောက်စရာကောင်းသည်။

အကယ်၍ FBAR သည် အခြားဥပဒေ (ဥပမာ အခွန်ဥပဒေကဲ့သို့) ချိုးဖောက်မှု ဖြစ်ပွားပါက ဒဏ်ငွေ ဒေါ်လာ 500,000 နှင့်/သို့မဟုတ် ထောင်ဒဏ် 10 နှစ်အထိ တိုးမြှင့်မည်ဖြစ်သည်။ ပြင်းထန်သော ရာဇ၀တ်မှုများစွာကို ပြင်းပြင်းထန်ထန် အပြစ်ပေးခြင်း ခံရသည်။ အရပ်ဘက်ပြစ်ဒဏ်ကို အကဲဖြတ်ခြင်းသည် ပြစ်မှုပြစ်ဒဏ် သို့မဟုတ် တရားစွဲဆိုခြင်းကို တားမြစ်ထားခြင်းမရှိပါ။ အခွန်ဒါဏ်မှ လွတ်မြောက်ရန် ငြင်းခုံရန် ဖြစ်နိုင်ပါသလား။

အကယ်၍ သင်သည် IRS နှင့် အငြင်းပွားခဲ့ဖူးပါက၊ နုတ်ယူရန်အရည်အချင်းပြည့်မီကြောင်း သက်သေပြရန် ဝန်ထုပ်ဝန်ပိုးရှိသည် သို့မဟုတ် ပြစ်ဒဏ်မခံရသင့်သည်ကို သင်သိသည်။ ပင်နယ်တီတိုက်ပွဲများသည် အထူးသဖြင့် ရက်စက်ကြမ်းကြုတ်နိုင်ပြီး ပြစ်ဒဏ်များ စားပွဲပေါ်တင်သည့်အခါတွင်၊ သင်သည် များသောအားဖြင့် သင်၏အခွန်ကိစ္စအချို့ သို့မဟုတ် အားလုံးကို ဆုံးရှုံးထားပြီးဖြစ်သည်။ အခြေအနေအရ ဖြစ်သင့်ဖြစ်ထိုက်တဲ့ ပြစ်ဒဏ်က ဘာလဲ ဆိုတာ ဆွေးနွေးငြင်းခုံနိုင်ပါတယ်။

အခွန်ထမ်းများသည် အကြောင်းအမျိုးမျိုးကြောင့် ပြစ်ဒဏ်များကို အာမခံမပေးဟု ဆိုသော်လည်း အကြီးမားဆုံးတစ်ခုမှာ ၎င်းတို့၏ အခွန်ရာထူးသည် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော အကြောင်းတရားအပေါ် အခြေခံထားခြင်း ဖြစ်သည်။ အခွန်ထမ်းသူများသည် ၎င်းတို့လုပ်ဆောင်ခဲ့သည့် အထောက်အထားများကို ဝန်ထုပ်ဝန်ပိုးဖြစ်စေသည်။ ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော အကြောင်းတရား. ကျွန်ုပ်တို့အားလုံးသည် ကျွန်ုပ်တို့၏ သင့်လျော်သောအခွန်တာဝန်ကို အစီရင်ခံရာတွင် သာမန်စီးပွားရေးဂရုပြုမှုနှင့် သမ္မာသတိရှိမှုကို ကျင့်သုံးရမည်ဖြစ်သည်။ အခွန်အကောက်များအားလုံးကို လိမ်လည်မှုဖြင့် ပြစ်ဒဏ်များအောက်တွင် လက်မှတ်ရေးထိုးထားကြောင်း သတိရပါ။ IRS သည် အခွန်ထမ်းတစ်ဦးတွင် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်သော အကြောင်းတရားများ ရှိမရှိ ဆုံးဖြတ်ရန် အချက်အလက်နှင့် အခြေအနေများကို စစ်ဆေးမှုတစ်ခု ကျင့်သုံးသည်။

သို့သော် နိုင်ငံခြားငွေစာရင်း ပြစ်ဒဏ်များ—နှင့် အခြားများစွာသော ပြစ်ဒဏ်များဖြင့်- တစ်နေ့တာလုပ်ဆောင်ရန် အထူးခက်ခဲနိုင်သည်။ ကျိုးကြောင်းဆီလျော်မှုအပေါ်တွင်၊ အချို့သော ပြစ်ဒဏ်ကာကွယ်ရေးများတွင် တမင်တကာ လျစ်လျူရှုထားခြင်း မရှိခြင်းကဲ့သို့သော အခြားသော သဘောတရားများ ပါဝင်ပါသည်။ အဲဒါက အဆိုးမြင်တာမဟုတ်ဘူးလား။ ဟုတ်ပါတယ်၊ အခွန်ထမ်းလည်း ဒီဝန်ကို ထမ်းရမှာ။

အခွန် ဒဏ် ရာ မကျ မီ မှာ ဘယ်သူ နိုင် မလဲ။ ဤအရာသည် သင့်အား မအံ့သြသင့်ပါ- IRS။